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增值税四舍五入的差额调整分录 　　一、一般纳税人的会计处理 　　1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务 … Continue reading 增值税四舍五入的差额调整分录

增值税应补退税额为负数可以申报吗 增值税应补退税额为负数不可以申报，增值税应补退税额为负数会导致无法申报的。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公 … Continue reading 增值税应补退税额为负数可以申报吗

增值税减免税申报明细表怎么填 　　1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额，且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料(四)》第2行分支机构预征缴纳税 … Continue reading 增值税减免税申报明细表怎么填

增值税免征额会计分录 　　增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。 　 … Continue reading 增值税免征额会计分录

增值税普通发票可以跨年冲红吗 　　增值税发票可以隔年红冲，但是在六个月以内，不能超过认证期和冲红期。 　　根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定： … Continue reading 增值税普通发票可以跨年冲红吗

增值税进项税加计扣除会计分录 　　进项税加计扣除会计分录： 　　1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 　　(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 　　借:固定资产、原材料、费用等科目 　　应交税金— … Continue reading 增值税进项税加计扣除会计分录

增值税即征即退账务处理 　　会计处理如下： 　　一、根据正常销售，确认收入 　　借：银行存款或应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　二、缴纳增值税 　　本月上交本 … Continue reading 增值税即征即退账务处理

增值税进项非常大销项很小怎么处理 　　月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 　　借：应交税金–未交增值税 　　贷：应交税金–应交增值税(转出多交增值税 … Continue reading 增值税进项非常大销项很小怎么处理

增值税附表加计扣除怎么写分录 　　加计扣除2％的金额，最终其实是冲减成本的。 　　在购入时按票面的金额和税额处理： 　　借：原材料 　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 　　领用时： … Continue reading 增值税附表加计扣除怎么写分录

增值税的计税基础包含消费税吗 　　（一）消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。 　　1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税 … Continue reading 增值税的计税基础包含消费税吗

月度增值税是负数要结转吗 首先我们来了解一下增值税的负值是怎么产生的？出现这种情况：也就是进项税大于销项税了，有时候是会有这种情况的。可以到税务机关把所有进项都认证了，本月进项大于销项的部分可以留到下 … Continue reading 月度增值税是负数要结转吗

预收的工程款需要预交增值税吗 　　预收的工程款需要全额交纳增值税，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服 … Continue reading 预收的工程款需要预交增值税吗

一般纳税人租金收入增值税税率 　　一般纳税人租金收入增值税税率有5%和11%二种。时间分界点是2016年4月30日。取得房屋(购入和租入)，分界点之前的可以选择适用简易5%还是11%。之后的只能按照1 … Continue reading 一般纳税人租金收入增值税税率

一般纳税人免征增值税账务处理 　　一般纳税人直接减免增值税的会计处理. 　　(1)企业部分产品(商品)免税. 　　月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分 … Continue reading 一般纳税人免征增值税账务处理

一般纳税人增值税减免账务处理 　　平时购销 　　采购时 　　借 应交税费—应交增值税(进项税) 　　存货 　　贷 银行存款 　　销售时 结转成本 　　借 应收账款 借 主营业务成本 　　贷 应交税费— … Continue reading 一般纳税人增值税减免账务处理