标签： 税额

如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步

　　如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步 　　（1）发生需要转出时： 　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ； 　　贷：应交税金–应交增值税(进项税转出)。 　　（2）月 … Continue reading 如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步

哪些是属于不可以抵扣进项税额

　　哪些是属于不可以抵扣进项税额 　　一、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。 　　二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%， … Continue reading 哪些是属于不可以抵扣进项税额

待转销项税额在申报中要填吗?

　　待转销项税额在申报中要填吗 　　根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定，“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产 … Continue reading 待转销项税额在申报中要填吗?

租赁发票的税额记什么科目

租赁发票的税额记什么科目 　　租赁发票的税额计入管理费用科目。 　　根据租房的用途和小规模纳税人还是一般纳税人来确定。举例设定一般纳税人，租房为办公用房： 　　借：管理费用一房租 　　借：应交税费一待 … Continue reading 租赁发票的税额记什么科目

装修材料的进项税额是否可以抵扣

装修材料的进项税额是否可以抵扣 根据《增值税暂行条例》办公楼或工程房屋装修不可以抵扣的，兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣的。装修费用可以认为是固定资产的更新，因此账务处理上一般不作抵扣税款处 … Continue reading 装修材料的进项税额是否可以抵扣

增值税进项税额转出后还能转回么

增值税进项税额转出后还能转回么 如果增值税进项发票认证过了,会计上做转出了,但还没税务申报,再转回来应该是没问题的;如果增值税进项发票还没认证,也没过认证期,应该也没有问题,拿去认证好了;如果已经税务 … Continue reading 增值税进项税额转出后还能转回么

进项税额大于销项税额账务处理

　　进项税额大于销项税额账务处理 　　月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 　　借：应交税金–未交增值税 　　贷：应交税金–应交增值税(转出多交增值税 … Continue reading 进项税额大于销项税额账务处理

进项税额转出科目有无余额

　　进项税额转出科目有无余额 进项税额月末是一定不做转入下月的，因为应缴增值税下的二级科目只有，应缴增值税-未交增值税，转入下月，所以月末要把其他应缴增值税下的二级科目余额全转入，应缴增值税-未交增值 … Continue reading 进项税额转出科目有无余额

不动产进项税额分期抵扣会计分录

　　不动产进项税额分期抵扣会计分录 　　不动产第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，假设购入某不动产1000，进项税额为110，分录如下： 　　第一年： 　　借：固定资产 1000 　　应交税费-应交增 … Continue reading 不动产进项税额分期抵扣会计分录

已抵扣进项税额转出的会计分录

已抵扣进项税额转出的会计分录 　　借：库存商品或原材料等 　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交 … Continue reading 已抵扣进项税额转出的会计分录

以前年度进项税额转出会计分录

以前年度进项税额转出会计分录 　　以前年度进项税额作进项税额转出： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—增值税检查调整 　　有关所得税 　　借：应交税费—所得税 　　贷：以前年度损益调整 　　 … Continue reading 以前年度进项税额转出会计分录

已认证进项税额转出的会计分录

已认证进项税额转出的会计分录 　　发生需要转出时： 　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用） 　　贷：应交税金——应交增值税(进项税转出) 　　月底进行结转时： 　　借：应交税法-应交增值税（进 … Continue reading 已认证进项税额转出的会计分录

已抵扣的进项税额转出会计分录

已抵扣的进项税额转出会计分录 　　已抵扣的进项税额转出会计分录如下： 　　借：在建工程（或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目） 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 　　进项税转出处理的原 … Continue reading 已抵扣的进项税额转出会计分录