标签： 所得税

退回去年所得税账务处理

退回去年所得税账务处理 【答】：实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录： 借：银行存款 贷：应交税金 … Continue reading 退回去年所得税账务处理

递延所得税资产会计分录

递延所得税资产会计分录 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 （二）资产负债表日 … Continue reading 递延所得税资产会计分录

递延所得税资产账务处理

递延所得税资产账务处理 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所 … Continue reading 递延所得税资产账务处理

房地产企业预交所得税计算方法

房地产企业预交所得税计算方法 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完 … Continue reading 房地产企业预交所得税计算方法

民办非企业单位所得税如何做账

民办非企业单位所得税如何做账 答：由企业所得税及纳税人的定义可知，民办非企业单位只要发生了生产经营所得，也是需要缴纳企业所得税的。 一、定义：企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居 … Continue reading 民办非企业单位所得税如何做账

其他收益需要缴纳所得税吗

其他收益需要缴纳所得税吗 根据《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》第十一条规定：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关 … Continue reading 其他收益需要缴纳所得税吗

递延所得税费用当期结转吗

递延所得税费用当期结转吗 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入 … Continue reading 递延所得税费用当期结转吗

增值税是否可以抵扣所得税

增值税是否可以抵扣所得税 不能，增值税是价外税，不在利润表中体现，因此其本身和企业所得税无关，但是实际缴纳的增值税产生的附加税和利润有关，可以在企业所得税税前扣除。 《企业所得税实施条例》第三十一条： … Continue reading 增值税是否可以抵扣所得税

公允价值变动损益要交所得税吗

公允价值变动损益要交所得税吗 公允价值变动的所得税核算及纳税调整的范围,根据国税总局关于《关于执行<企业会计准则所得税政策问题的通知>》(财税[2017]80号)第三项规定:企业以公允价值 … Continue reading 公允价值变动损益要交所得税吗

确认递延所得税资产的分录

确认递延所得税资产的分录 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 （二）资产负债表 … Continue reading 确认递延所得税资产的分录

汇算清缴所得税分录怎么做

汇算清缴所得税分录怎么做 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得 … Continue reading 汇算清缴所得税分录怎么做

汇算清缴多交了所得税怎么处理

汇算清缴多交了所得税怎么处理 账上挂着的应交税费，余额应在贷方；如果在借方，则不必分录。 1、小规模企业：经税务局审批可抵缴： 借：应交税费-所得税 贷：本年利润 2、执行《企业会计准则》的，经税务局 … Continue reading 汇算清缴多交了所得税怎么处理

所得税汇算调增的会计分录

所得税汇算调增的会计分录 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定 … Continue reading 所得税汇算调增的会计分录