答：企业所得税先缴纳后计提：
缴纳时：借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
计提时：借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
结转时：借：本年利润
贷：所得税费用
核定征收所得税与查账征收所得税有什么区别?
一、计税依据不同
1、核定征收按收入计算所得税。
2、查账征收按利润计算所得税。
二、要求不同：
1、查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、核定征规定：纳税人具有下列情形之一的，采取核定征收企业所得税。
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