如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话,应当进行账务处理
(按照老会计科目)
1、计提工资
借:管理费用
贷:应付工资
2、发放工资
借:应付工资
贷:其他应交款-社保费(个人负担部分)
贷:现金
注:原会计制度规定,个人负担社保费应当在”其他应交款”核算.不过你在”其他应付款”问题不大.
3、上交社保费
借:管理费用-社保费(公司负担部分)
借:其他上交款-社保费(个人负担部分)
贷:银行存款
按照你的表述,如果您上月做了计提工资,本月这个分录就不用做了,只做发放、上交2笔分录,如果你上月做了计提、发放2笔分录,那么你就做上交社保费这笔分录了.如果上月都没有做,你本月就全做.
计提按照应发工资,发放时扣除上交款项等外的实发工资计算
减免社保会计分录怎么做
如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销.
例:计提时
借:期间费用等
贷:应付职工薪酬
直接减免时
借:期间费用等
贷:应付职工薪酬
如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时
借:银行存款
贷:营业外收入
每月向社保公司缴纳的是当月的社保额.而每月工资发放的都是上月的工资额.所以,缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提):
借:管理费用-保险费 (单位应缴纳部分)
借:其他应收款-代扣代缴员工社保 (企业垫付员工个人应缴纳部分)
贷:现金(我们这里交现金,有的地方可通过银行划款)
次月发放工资时:
借:应付工资
贷:其他应收款-代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)
贷:现金或银行存款
本月交社保的会计分录怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们知道企业为员工缴纳社会保险,有的是企业全部支付社会保险需要缴纳的金额,也有的是企业缴纳一部分的金额,员工也需要缴纳部分金额,具体的账务处理请参考我们上面文章中的介绍.