进出口已审报退税怎么写会计分录?
销售收入:
借:银行存款、应收账款或预收账款–XXX
贷:主营业务收入–出口销售
结转成本:
借:主营业务成本–出口销售
贷:库存商品–XXX
不可退税部分转成本:
借:主营业务成本–出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
出口退税如何做会计分录?
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金–应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”应退税额”做如下会计处理: 借:其他应收款–出口退税 贷:应交税金–应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵税额”做如下会计处理: 借:应交税金–应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金–应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款–出口退税
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