认证日期超过无法抵扣怎么做会计处理?
超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款/应付货款
增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了.
进项发票超出认证期限该怎么解决?
进项发票超出认证期限,就成了滞留票,是无法抵扣的.
没有抵扣,在纳税申报表中就不能填报留抵税额.
把这张发票的进项税金调出应缴增值税,计入设备维修成本中.
借:制造费用
贷:应缴增值税-进项税金转出
严格讲,这不算补税,只是进项税金不得抵扣而已.从企业利益来讲,是受了些损失,该抵扣的未能抵扣,多缴税了.
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