答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.
退回的企业所得税如何做会计分录?
答:一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费–应交所得税.
2.结转
借:应交税金–应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
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