企业所得税汇算清缴做法:
一、查帐务.查申报年度全年帐务,另外按照权责发生制原则,查已经发生但单证未到帐务.
二、办理好纳税调整工作,要按照企业实际情况处版理,确定好申报年度应纳所得税.
三、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料.
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:
(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;
(二)财务报表;
(三)备案事项相关资料;
(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;
(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;
(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料.
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料.
四、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告.
五、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.
所得税汇算清缴的账务处理是怎样?
1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,计算得出的数额为正,则代表企业应补缴税额.分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时:
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润时:
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是是负数,则为企业多缴税额:
借:应交税费–应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
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