答:一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税
1、计提
借:以前年度损益调整-所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、结转
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整-所得税费用
二、确认并缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:
1、借:应交税费–应交企业所得税
营业外支出—滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费 —企业所得税
3、借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除?
企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.
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