一、什么是往来款项清查?
往来款项清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。
二、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：
1、将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。
2、向对方单位填发对账单。
3、收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”。
三、对于往来款项中应收账款和应付账款的处理：
(1)应收账款的处理。
对于在资产清查中，经查确实无法收回的应收账款，其账务处理有两种方法可供选择。
①直接转销法，就是在认为应收账款无法收回时，直接将应收账确认为费用。
②坏账准备法，就是平时按规定计提比例计提坏账准备(借：管理费用 贷：坏账准备)，待发生坏账时，将其金额冲减坏账准备。
例：某企业财产清查中，查明应收C公司货款5000元，经催收收回的2500地，存入银行，余款因故无法收回，转作坏账损失。
收回部分应收账款时，应作会计分录如下：
借：银行存款 2500
贷：应收账款──C公司 2500
将无法收回的应收账款，列作坏账损失。其会计分录如下：
①直接转销法
借：管理费用 2500
贷：应收账款──C公司 2500
②坏账准备抵法
借：坏账准备 2500
贷：应收账款──C公司 2500
(2)应付账款的处理。
对于在财产清查中，经查确实无法支付的应付款项，在按规定的程序报经批准后，转作营业外支出。
以上内容就是相关的回答，对于任何公司来说，公司的财务状况是反应公司盈利状况的直接反应，因此，任何公司对于财物状况都要做到每个方面的认真审查，包括债务方面的往来款项。如果您还有其他法律问题的可以咨询华律网相关律师。