答：1.计提工资，
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分），
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时，
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保，
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税，
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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