社会保险费主要集中在管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目:需个人自己承担的费用,由公司从工资中代扣代缴,另一部份由企业承担的.其中,由员工自己承担的费用,企业在发放工资时,将其从员工工资中扣下,计入”其他应付款–养老险/失业险”明细中,待银行托收后,再从该科目中转出;另外由企业承担的部份,企业会计在银行托收时,根据员工的部门性质,直接计入”管理费用、销售费用、制造费用”下设的”养老险、失业险、工伤险、生育险”明细科目中.
公司交纳社会保险的会计分录
缴纳时:
借:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用–社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬–社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款–社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
补提的分录跟上述分录一样,你只需要在摘要中说明即可.
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