答:1、在建筑服务发生地预缴增值税:
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
2、在机构所在地申报:
借:其他应收款-预缴税金
贷:应缴税费–未交增值税
3、预收工程款的会计分录如下:
借:银行存款
贷:预收账款-预收工程款
工程预缴税款的预征税额怎么计算?
答:工程上有两种税率:
简易办法是3%全在是施工地预交,预交税费=价税合计/(1+3%)*3%
另外一种是11%.在施工地预交2%.
企业所在地交9%.
施工地预交税费=价税合计/(1+11%)*2%
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