答：先计提工资
工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 (实际发的工资)
其他应付款——社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)
应交税费——个人所得税 (扣除个税部分)
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 (社保和公积金)
贷：应付职工薪酬——社保 (含公积金)
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等
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