答:发生的销售退回:
借:主营业务收入
应交税金–应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
应收账款
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
如果是属于本期销售退回:
借:主营业务收入
应交税金–应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
应收账款
软件企业增值税退税要怎么处理?
答:软件企业增值税退税的会计处理:
借:银行存款
贷:营业外收入–补贴收入
一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
企业所得税法实施条例第二十八条规定,不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除.
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