标签： 税额

​往期减免税额未抵扣如何做账?

往期减免税额未抵扣如何做账? 过了抵扣期未抵扣的,则期进项税额计入对应的成本费用. 采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项 … Continue reading ​往期减免税额未抵扣如何做账?

​一般纳税人没有到免税额怎么交税?

一般纳税人没有到免税额怎么交税? 一般纳税人的企业没有免税额度.只有符合税法规定的免税经营范围,比如农业生产者销售自己生产的农产品、计生用品等. 《增值税暂行条例》第十五条第一款规定”农业 … Continue reading ​一般纳税人没有到免税额怎么交税?

​增值税免税额包括附加税吗?

增值税免税额包括附加税吗? 城建税以及教育费附加是以增值税、营业税、消费税实际缴纳的税额作为计征依据的,如果减免了增值税(营业税、消费税),也就同时减免了附加征收的城建税,教育费附加. 减免增值税的还 … Continue reading ​增值税免税额包括附加税吗?

​小规模纳税人销售额包括税额吗?

小规模纳税人销售额包括税额吗? 计算缴纳增值税的时候,不包括免税销售额.如果免税商品与非免税商品的销售额与成本是分别核算的话,那么税额也分别核算,如果未能分别核算,则一律按照税率缴纳增值税. 《国家税 … Continue reading ​小规模纳税人销售额包括税额吗?

​小规模本期应纳税额减征额怎么算?

小规模本期应纳税额减征额怎么算? 本期发生额:填写本期取得的按税法规定准予扣除的使用3%征收率的应税行为扣除项目金额. 本期扣除额:填写使用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额. 本期扣除额 … Continue reading ​小规模本期应纳税额减征额怎么算?

​增值税本期应补退税额是什么意思?

增值税本期应补退税额是什么意思? 增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来,需要填入.”增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、 … Continue reading ​增值税本期应补退税额是什么意思?

​上个月的销项税额有余额怎样调整?

上个月的销项税额有余额怎样调整? 在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里,年末这些进项、销项、进项税转出 … Continue reading ​上个月的销项税额有余额怎样调整?

​营业外收入税额减免对冲会计分录?

营业外收入税额减免对冲会计分录? 减免增值税费记入营业外收入会计分录: 借:应交税费-减免增值税 贷:营业外收入 增值税属于流转税,其特点是在多环节征收并且税负转嫁,纳税人和负税人不一定相同,税法规定 … Continue reading ​营业外收入税额减免对冲会计分录?

​残疾人即征即退返还税额要缴税吗?

残疾人即征即退返还税额要缴税吗? 《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)第二条规定享受税收优惠政策的条件如下:(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残 … Continue reading ​残疾人即征即退返还税额要缴税吗?

​本期缴纳上期应纳税额是什么意思?

本期缴纳上期应纳税额是什么意思? 是指上个月计算的应交增值税,本期缴纳的金额.这是上期应缴纳本期支付货币资金的金额. 本期缴纳上期应纳税额与期末未缴税款的区别 1、作用不同 应纳税额主要是用来存钱、取 … Continue reading ​本期缴纳上期应纳税额是什么意思?

​小规模纳税人减免税额如何做分录?

小规模纳税人减免税额如何做分录? 增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入. 2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁 … Continue reading ​小规模纳税人减免税额如何做分录?

​领用外购原材料的进项税额怎么处理?

领用外购原材料的进项税额怎么处理? 一、在建工程领用外购原材料不需要将进项税转出. 二、说明根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,自2016年5月1日起,在中华人民 … Continue reading ​领用外购原材料的进项税额怎么处理?