标签： 账务处理

月底增值税的账务处理

月底增值税的账务处理 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交 … Continue reading 月底增值税的账务处理

存货过期报废账务处理

存货过期报废账务处理 《企业会计准则讲解》明确：存货发生的盘亏或者毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或者损毁的原因，分别以下情况进行： 1.属于计量收发差错和管 … Continue reading 存货过期报废账务处理

处置资产税收减免账务处理

处置资产税收减免账务处理 一般纳税人销售自己使用过的固定资产税收上减按2%交税，公司开出发票税率是3%，会计分录如下： 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（简易计税）（发票上3%部分） 缴纳税 … Continue reading 处置资产税收减免账务处理

小规模代开专票账务处理

小规模代开专票账务处理 代开专票不免增值税的。 　财会「2016」12号：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或 … Continue reading 小规模代开专票账务处理

小微企业增值税附加税减免账务处理

小微企业增值税附加税减免账务处理 一、账务处理 1、计提时 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 2、交纳时 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企 … Continue reading 小微企业增值税附加税减免账务处理

全资子公司注销账务处理

全资子公司注销账务处理 在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。 所以子公司注销应该及时清算子公司各种债务但是跟母公司是基本没有牵扯的。 作为母公司如果有投资子 … Continue reading 全资子公司注销账务处理

软件行业增值税即征即退账务处理

软件行业增值税即征即退账务处理 软件企业即征即退的增值税的会计分录如下： 1、增值税即征即退按企业会计准则，属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法：收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递 … Continue reading 软件行业增值税即征即退账务处理

认证抵扣的专票发生退回账务处理

认证抵扣的专票发生退回账务处理 1、增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。 2、如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传 … Continue reading 认证抵扣的专票发生退回账务处理