标签： 企业所得税

汇总缴纳企业所得税的分支机构是否要汇算清缴? 根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第十条及第十一条规定,汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企 … Continue reading 汇总缴纳企业所得税的分支机构是否要汇算清缴?

企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些? 企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示: 由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别,从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会 … Continue reading ​企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些?

企业所得税汇算清缴办理程序流程 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定,企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行: … Continue reading ​企业所得税汇算清缴办理程序流程

代开运输发票是否预征企业所得税 《公告》明确,对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从 … Continue reading ​代开运输发票是否预征企业所得税

企业所得税中财产损失的范围是什么 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称”25号文”)第二条规定:本办法所称资产是指企业拥有或者控 … Continue reading ​企业所得税中财产损失的范围是什么

企业所得税的征收方式能否变更? 企业所得税征收方式一经确定,一般在一个纳税年度内不做变更,但对鉴定为查帐征收方式的纳税人,发现下列情形之一的,可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税. (一)纳税 … Continue reading ​企业所得税的征收方式能否变更?

成为企业所得税的纳税人条件是什么? 要成为企业所得税的纳税人必须具备《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》(1994年2月4日(94)财法字第3号)第四条规定的纳税人同时具备三个条件:在银行开设 … Continue reading ​成为企业所得税的纳税人条件是什么?

超值赔款是否缴纳企业所得税 根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定,其他所得是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得.保险公司赔款大于损失的部分属于营业外收益,应列入应纳 … Continue reading ​超值赔款是否缴纳企业所得税

企业账外经营如何计算企业所得税 在计算企业所得税时,未入账的销售收入应并入收入总额计算,但销售成本由于没有合法的凭证不能在税前扣除.《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第三条规定: … Continue reading ​企业账外经营如何计算企业所得税

私车公用能否在企业所得税前列支费用 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定:”企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失 … Continue reading ​私车公用能否在企业所得税前列支费用

新办企业能否享受企业所得税减免? 一、优惠政策 1、对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征所得税 … Continue reading ​新办企业能否享受企业所得税减免?

民政福利企业增值税退税是否交企业所得税 根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税74号)的规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财 … Continue reading ​民政福利企业增值税退税是否交企业所得税

退回上年度企业所得税的会计处理 一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的: 1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的, 借:应交税金—-应交企业所得税 贷:以前年度损 … Continue reading ​退回上年度企业所得税的会计处理

企业所得税退税如何账务处理 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷: … Continue reading ​企业所得税退税如何账务处理