标签： 所得税

调整递延所得税资产分录怎么写 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 解递延所得税资产的含义是什么【案例直观了解】 案例:某电器公司2014年利润总额100万元,计提了10万的预计负债–产品质 … Continue reading ​调整递延所得税资产分录怎么写

递延所得税资产减少 年末资产负债会计基础与税法计税基础不一致时会产生递延所得税费用,比如计提坏账准备、交易性金融资产公允价值变动. 1、从总的方面说,递延所得税资产是减少企业所得税发费用的,确切的说是 … Continue reading ​递延所得税资产减少

弥补亏损转回递延所得税资产分录 比如上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650,会计分录为: 借:递延所得税资产 650 贷:所得税费用 650 本年末递延所得税资产为(2000+300)*25%= … Continue reading ​弥补亏损转回递延所得税资产分录

企业亏损所得税分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—企业所得税 借:应交税费—企业所得税 贷:银行存款 借:利润分配–未分配利润 贷:以前年度损益调整 发生亏损 … Continue reading ​企业亏损所得税分录

账面价值计税基础差异递延所得税是为什么 资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,反之则为递延所得税负债. 递延 … Continue reading ​账面价值计税基础差异递延所得税是为什么

递延所得税资产什么情况下不计提 减值只是其中一小部分,所有会计计税基础和税法计税基础不同的项目,都会产生递延所得税资产/负债. 如税法和会计认定的折旧年限不同、折旧方法不同导致的专差异;会计权责发生制 … Continue reading ​递延所得税资产什么情况下不计提

利润表里的所得税费用为负数是什么意思 利润总额调节为应纳税所得额后为负值,这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损,在未来能为企业带来经济利益流入,符合资产定义,确认递延所得税资 … Continue reading ​利润表里的所得税费用为负数是什么意思

递延所得税资产有哪几种情况 1、未弥补的亏损 2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉) 3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%) 4、超过扣除限额的广告费支出((广告费 … Continue reading ​递延所得税资产有哪几种情况

哪些会产生递延所得税资产 递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的 … Continue reading ​哪些会产生递延所得税资产

结转递延所得税资产会计分录 根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的, … Continue reading ​结转递延所得税资产会计分录

应付账款暂估的所得税汇算怎么填 在年度汇算清缴结束前未收到暂估发票要纳税调整,调整主营业务成本的金额. 暂估入账应该如何进行账务处理? 暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入 … Continue reading ​应付账款暂估的所得税汇算怎么填

所得税的会计处理方法有几种 (一)应付税款法 应付税款法,是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期的会计处理方法. 在应付税款法下,不需要确 … Continue reading ​所得税的会计处理方法有几种

有利润就要交所得税吗 不一定,有的收入比如自产农产品是免税的不需要缴纳所得税. 企业所得税汇缴时,哪些营业外支出可以在税前扣除 1、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算 … Continue reading ​有利润就要交所得税吗

递延所得税资产减少会计分录怎么做 答:1.所得税费用=当期所得税+递延所得税. 2.当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调 … Continue reading ​递延所得税资产减少会计分录怎么做

金融商品转让所得税账务处理方式 1、税收政策规定 《营改增试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号文附件2)第一条第三款规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的 … Continue reading ​金融商品转让所得税账务处理方式