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季度预交所得税计算公式 一、查账征收: 按照实际利润额*25%税率计算预缴,符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴.其中:”实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前 … Continue reading ​季度预交所得税计算公式

研发加计扣除所得税会计处理 先冲预提 借:所得税费用 (红字) 贷:应交税费–应交企业所得税 (红字) 收到退税 借:银行存款 借: 应交税费–应交企业所得税 根据规定:符合规 … Continue reading ​研发加计扣除所得税会计处理

补计上年费用如何提上年所得税 对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理,即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除. 《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应 … Continue reading ​补计上年费用如何提上年所得税

固定资产可以递减所得税吗 《企业会计准则第4号–固定资产》规定,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值.固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意 … Continue reading 固定资产可以递减所得税吗

怎么判断递延所得税资产和负债 暂时性差异与递延所得税的对应关系: 1、资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础的,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债. 通俗的讲:暂时性差异 … Continue reading ​怎么判断递延所得税资产和负债

查账补缴以前年度所得税会计处理 1、补计提以前年度企业所得税: 借:以前年度损益调整-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 2、补计提本年度企业所得税: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 … Continue reading ​查账补缴以前年度所得税会计处理

汇算清缴调整所得税怎么做帐 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过”以前年度损益调整”科目核算. 通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税 … Continue reading ​汇算清缴调整所得税怎么做帐

预提所得税怎么计入收入 根据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法的通知》中的规定:纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定, … Continue reading ​预提所得税怎么计入收入

研发支出所得税扣除如何计算 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定:” 第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除: (一)开发新技术、新产 … Continue reading ​研发支出所得税扣除如何计算

递延所得税资产怎么转回 递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为: 借:所得税费用–递延所得税费用 贷:递延所得税资产 递延所得税负债转 … Continue reading ​递延所得税资产怎么转回

销售农产品免征所得税吗 农业生产者销售自产农产品是免征增值税. 免征蔬菜流通环节增值税. 《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》规定,除了增值税优惠,是否能享受企业所 … Continue reading ​销售农产品免征所得税吗

年末汇算清缴退回所得税分录 如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的: 1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的, 借:应交税金–应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借 … Continue reading ​年末汇算清缴退回所得税分录

出口产品的所得税是否可以抵扣 出口免税货物的进项税额不可以抵扣.如果能核算清楚,免税货物耗用原材料等的进项税直接做不予抵扣或转出处理.如果无法划分应税和免税耗用的原材料等成本费用,要按免税销售额占总销 … Continue reading ​出口产品的所得税是否可以抵扣

公司旅游能不能在所得税税前扣除 根据《企业所得税法》及《实施条例》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.第三十三 … Continue reading ​公司旅游能不能在所得税税前扣除

房地产企业所得税预缴计算方法 房地产企业所得税预缴主要分两块计算:1、已经销售的:(销售的收入-成本费用)*25%;2、预售的:(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%.房地产开发商按照预计毛利率 … Continue reading ​房地产企业所得税预缴计算方法