答:如果多计提的原因是减免税时:
1、借:应交税费–应交增值税
贷:以前年度损益调整
2、借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
这样调增利润后,还得调增应缴的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应缴企业所得税
结转:
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
在一般情况下,增值税都是税控的,在申报一般纳税人增值税申报表后,都是需要进行抄税处理,当月报税肯定是交纳900元,帐面上你的未交增值税是1000元,那就应该把错的1000元红字冲回,再做一笔900元正确的帐,或者100元红字冲回,未交增值税就平了,相应的把100元多计提附加税费都冲掉.
增值税计提和缴纳的分录怎么做?
一、增值税计提和缴纳的会计分录是:
1、计提时 :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
二、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
跨年度增值税多计提是属于税务的减免时就要记在营业外收入,但又因为跨年了,所以还需要以前年度的损益调整年初报表的利润,如果不是免税而只是多计了时就冲减增值税与应收款,冲销增值税时注意是否已经结转到未交增值税科目.