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一般纳税人变更为小规模纳税人流程 答:纳税人申请认定为一般纳税人,应首先到主管税务机关领取《增值税一般纳税人认定书》(以下简称《认定书》),填写《认定书》中的《增值税一般纳税人申请表》,并按《认定书》 … Continue reading ​一般纳税人变更为小规模纳税人流程

小规模纳税人计提增值税的账务处理 答:增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票, 并确认收入时做的增值税. 1、按简易征收3%的小规模纳税人. ①关于增值税的分录如下: 借:银行存款( … Continue reading ​小规模纳税人计提增值税的账务处理

小规模纳税人是否需要纳税申报 答:1、增值税按销售收入4%; 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳; 5、印花税: … Continue reading ​小规模纳税人是否需要纳税申报

小规模纳税人减免会计分录 根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增 … Continue reading ​小规模纳税人减免会计分录

小规模纳税人增值税要计提吗? 小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税. 销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款 贷:主营业务收入 … Continue reading ​小规模纳税人增值税要计提吗?

小规模纳税人开专票账务处理 1、小规模纳税人开具的普票与专票,制作记账凭证时使用同样的科目. 2、贷:主营业务收入贷:应交税费–增值税 借:银行存款 3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准 … Continue reading ​小规模纳税人开专票账务处理

小规模纳税人结转增值税的分录 年末时,将应缴税费–应交增值税下其他明细科目的余额转入”转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入”应缴税费&#82 … Continue reading ​小规模纳税人结转增值税的分录

小规模纳税人缴纳经营所得税吗? 当然是需要了,只要不是符合免税项目的企业,无论小规模纳税人还是一般纳税人都需要缴纳企业所得税.计算公式:企业应缴纳的所得税=应纳税所得额*25%; 小规模纳税人适用征收 … Continue reading ​小规模纳税人缴纳经营所得税吗?

小规模纳税人销售额包括税额吗? 计算缴纳增值税的时候,不包括免税销售额.如果免税商品与非免税商品的销售额与成本是分别核算的话,那么税额也分别核算,如果未能分别核算,则一律按照税率缴纳增值税. 《国家税 … Continue reading ​小规模纳税人销售额包括税额吗?

小规模纳税人可以抵扣进项税吗? 小规模纳税人取不到增值税专用发票,且适用3%的征收率,而不是17%的税率,所以不能抵扣进项税,这是条例和一般纳税人管理办法规定的,但有一特例. 根据《国家税务总局关于纳 … Continue reading ​小规模纳税人可以抵扣进项税吗?

小规模纳税人清税证明怎么办理? 清税证明的开具在国地税联合办税服务大厅进行申请,所需材料为:经办人身份证明原件、出示营业执照副本、单位纳税人还应报送上级主管部门批复文件或董事会决议复印件. 去税务局开 … Continue reading ​小规模纳税人清税证明怎么办理?

小规模纳税人有形动产租赁税率 小规模纳税人开具租赁发票税率为3%. 考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税 … Continue reading ​小规模纳税人有形动产租赁税率

小规模纳税人代开专票怎么报税? 由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件,故将代开的增值税专用发票销售额分别填入增值税纳税申报表(小规模纳税人)的第2栏,也就是税务机关代开的专用发票不含税销售额一栏 … Continue reading ​小规模纳税人代开专票怎么报税?

小规模纳税人可以用专票做账吗? 小规模纳税人依法取得增值税专用发票,可以作为合法凭证进行账务处理; 按照现行税收政策规定,小规模纳税人所取得增值税专用发票,相应的进项税额不得进行抵扣; 但是,随着专票 … Continue reading ​小规模纳税人可以用专票做账吗?